Erbschaft und Schenkung: Steuerfrei bis zu welchem Betrag?

Erbschaft und Schenkung: Steuerfreibeträge 2026

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad und dem übertragenen Vermögen. Deutschland hat großzügige Freibeträge – bei kluger Planung lässt sich viel Vermögen steuerfrei übertragen.

Freibeträge 2026 nach Verwandtschaftsgrad

|---|---| Wichtiger Hinweis: Diese Freibeträge gelten pro 10 Jahre und können alle 10 Jahre erneut ausgeschöpft werden. Das ermöglicht eine vorausschauende Schenkungsstrategie.

Steuerklassen bei Erbschaft/Schenkung

Die Steuerklassen bei Erbschaft/Schenkung sind anders als die Lohnsteuerklassen:

Steuerklasse I (Ehepartner, Kinder, Enkel):

• 7% bis 30% je nach Vermögenshöhe

Steuerklasse II (Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern):

• 15% bis 43%

Steuerklasse III (alle anderen, inkl. unverheiratete Partner):

• 30% bis 50%

Erbschaftsteuer-Freibetrag für Wohnimmobilien

Besondere Regelung: Das selbst genutzte Familienheim kann unter Umständen komplett steuerfrei vererbt werden:

• An Ehepartner/Lebenspartner: Immer steuerfrei (wenn 10 Jahre selbst bewohnt)
• An Kinder: Steuerfrei bei Selbstbezug für mindestens 10 Jahre nach der Erbschaft (und max. 200 qm Wohnfläche)

Freibetrag für besondere Gegenstände

Zusätzlich zu den persönlichen Freibeträgen gibt es:

• Hausrat: 41.000 € steuerfrei
• Kunstgegenstände, Schmuck, Fahrzeuge: 12.000 € steuerfrei
• Betriebsvermögen: Sonderregelungen (bis zu 85% oder 100% steuerfrei bei Fortführung)

Schenkungen: Steuerfrei alle 10 Jahre

Durch strategische Schenkungen lässt sich viel Vermögen steuerfrei übertragen:

Beispiel: Eltern mit 2 Kindern möchten 800.000 € übertragen:

• Kind 1: 400.000 € steuerfrei (Freibetrag)
• Kind 2: 400.000 € steuerfrei (Freibetrag)
• Gesamt: 800.000 € komplett steuerfrei übertragen

In 10 Jahren können weitere 800.000 € steuerfrei übertragen werden – insgesamt also 1,6 Mio. € ohne Steuer in 20 Jahren.

Tipp: Bei großen Vermögen empfiehlt sich eine Schenkungsstrategie in 10-Jahres-Schritten, idealerweise mit anwaltlicher Beratung.

Was zählt zum steuerpflichtigen Erbe?

Zum Nachlass gehören:

• Immobilien (bewertet nach Verkehrswert)
• Geldvermögen, Wertpapiere
• Lebensversicherungen (wenn an Erben ausgezahlt)
• Betriebsvermögen
• Schmuck, Kunst, Fahrzeuge
• Abzugsfähig: Schulden des Erblassers, Beerdigungskosten (pauschale 10.230 €)